Fra 2027 ændres reglerne for boafgift for arv til søskende. Tillægsboafgiften på 25 procent fjernes, således at der for arv til søskende kun skal betales 15 procent i boafgift, på lige fod med eksempelvis børn, børnebørn og forældre.

De nuværende regler

Udgangspunktet er, at der skal betales 15 procent i boafgift når man arver, med undtagelse af ægtefæller og visse foreninger, som betaler 0 procent i boafgift. Boafgiften omtales også som arveafgiften. For de personer, der er tættest beslægtet med dig i ned- og opadgående linje, er boafgiften 15 procent. Dette indbefatter for eksempel børn, børnebørn, stedbørn og forældre.

For personer længere ude i familien, herunder søskende, er der en såkaldt tillægsboafgift på 25 procent. Tillægsboafgiften skal betales af hele det beløb, som personen arver, fratrukket de 15 procent, der i forvejen betales i boafgift. Samlet set betyder det, at søskende betaler ca. 36,25 procent i boafgift, når de arver, efter der er taget højde for bundfradraget.

Med den nye lovændring kommer søskende arveafgiftsmæssigt til at være på lige fod med blandt andet børn og forældre. Dette giver en større fleksibilitet i fordelingen af arv, da du nu uden væsentlige økonomiske forskelle kan vælge at tilgodese både dine børn, forældre og søskende på lige vilkår.

Hvis man ønsker at tilgodese sin bror eller søster, kan det derfor pr. 1. januar 2027 ske betragteligt billigere, end som reglerne er nu.

Beregning af boafgift

Boafgiften på 15 procent skal betales af det beløb, der overstiger den afgiftsfri bundgrænse, som i 2024 er på kr. 333.100. I forbindelse med vedtagelsen af de nye boafgiftsregler er det ligeledes bestemt, at bundfradraget skal stige frem til 2029.

Den afgiftsfri bundgrænse gælder for alt, hvad der samlet set falder i arv efter boet, og er altså ikke et fradrag, der gælder for hver enkelt arving. Er der flere arvinger, som skal arve efter boet, skal hver arving derfor betale 15 procent i afgift af den arv, de tilsammen modtager, der overstiger bundfradraget på det givne tidspunkt.

Hvis en bror eller søster skal arve hele din arv, vil vedkommende som de nuværende regler er, skulle betale ca. 36,25 procent i afgifter, når der er taget højde for det afgiftsfrie bundfradrag.

Til illustration kan der tages udgangspunkt i et eksempel, hvor en søskende skal arve kr. 1.000.000. Efter de nuværende regler og satser skal vedkommende både betale boafgiften på 15 procent efter bundfradraget plus de yderligere 25 procent af hele boet, minus de 15 procent, i tillægtsboafgift. Det vil i alt beløbe sig til kr. 325.026,25 i afgifter for en arv på kr. 1.000.000.

Efter den 1. januar 2027, hvor en der ikke længere skal betales tillægsboafgift for arv til søskende, vil den samlede afgift for en arv på kr. 1.000.000 blot beløbe sig til i alt 100.035,00.

Regneeksemplet tager udgangspunkt i den nuværende bundfradragssats.

Som det er illustreret i eksemplet ovenfor, medfører de nye afgiftsregler en ganske anseelig besparelse for arvingen/arvingerne.

Overvejer du at oprette eller ændre dit testamente som følge af de nye regler, eller giver reglerne anledning til spørgsmål? Uanset hvad dine overvejelser går på, er vi klar til at svare på dine spørgsmål, samt være behjælpelige med oprettelse eller opdatering af dit testamente.

Hos Nikolajsen Advokatfirma har vi mange års erfaring med blandt andet arve- og familieret.

Henvendelser vedrørende arv kan rettes til advokat Jesper Nikolajsen, på jesper@nikolajsen.nu eller telefon 88 77 06 00.